根据审计法有关规定，审计局对2023年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神和中央、省、市、区经济工作会议决策部署，坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面贯彻新发展理念，全力以赴促发展、惠民生、保稳定，奋力推动牟平重返烟台第一方阵的目标实现新突破。审计聚焦财政财务收支真实合法效益，着力揭示体制机制障碍和制度漏洞，增强财政可持续性。
一、2023年度区级财政管理审计情况
2023年，在财政收支压力持续加大的情况下，财政部门紧紧围绕中心工作目标，认真贯彻落实各项决策部署，积极拓展收入来源，保障重点支出需要，加强财政统筹与管理，运用积极财政政策，推动经济社会发展，财政运行和预算执行情况总体平稳。
（一）全区预算收支总体情况
财政决算草案反映，2023年度全区一般公共预算收入总量604945万元，支出总量584885万元，结转下年支出20060万元；政府性基金预算收入总量244489万元，支出总量241883万元，结转下年支出2606万元；国有资本经营预算收入113709万元，支出113675万元，年终结余34万元；社会保险基金预算收入108963万元，支出96404万元，当年结余12559万元，年末滚存结余224575万元。
（二）存在的主要问题
1.组织财政收入不够到位。截至2023年末，财政部门未按规定将彩票公益金等非税收入21.65万元及时缴入国库。
2.预算执行不够严格。2023年“三保”预算281109万元，预算执行数262250万元，执行率93%，其中：保基本民生执行率97%，保工资执行率91%，保运转执行率97%。
3.专项资金拨付不够及时。抽查发现，截至审计日，用于护理型养老机构省级一次性建设补助、养老机构运营奖补等项目省级资金162.8万元，尚未及时拨付。
4.专项债券项目管理有待加强。2021年9月开工建设的牟平区公共停车场系统建设项目，截至审计日，该项目因场地内拆除建筑物产权等原因尚未施工完毕。
对上述问题，已要求财政部门依法依规认真整改。
二、2023年度部门预算管理审计情况
对交运局、水务局、科技局、综合执法局、行政审批局、统计局、供销联社、机关事务服务中心8个单位预算执行情况进行了审计。从审计情况看，预算执行总体较好。审计发现存在以下问题：
（一）预算编报不规范。一是预算编报不完整，不细化。1个单位未将结转、结余资金编入年初预算，1个单位未将专项资金编入年初预算。1个单位预算未细化至下属事业单位，2个单位基本支出预算编制未细化。二是未按要求压减经费预算。2个单位公务接待费预算未按要求压减，1个单位会议费预算未按要求压减。
（二）预算约束力不强，预算执行率低。1个单位公务用车运行维护费、公务接待费、会议费预算执行率分别为51%、32%、20%；1个单位项目支出预算执行率52%，1个单位3个项目的预算执行率均为0。
（三）预算绩效管理不规范。1个单位项目支出增加，未按规定开展事前绩效评估；2个单位部分项目绩效目标未完成或绩效自评年度指标值与绩效目标不符；3个单位绩效目标不具体、未量化；1个单位绩效自评表随意变更年初设定的绩效值；1个单位项目无支出，而绩效自评表指标完成值为100%，绩效自评脱离实际。
（四）内部管理不规范。2个单位公车管理未执行政府采购制度；1个单位公务接待费、差旅费管理不规范；1个单位超标准报销保教费；3个单位列支科目不规范；1个单位公务人员出差未使用公务卡；1个单位未开展内部审计工作；2个单位超标准预留质量保证金；1个单位对专项资金监督检查不到位。
对上述问题，相关单位正在依法依规认真整改。
三、专项审计和审计调查情况
围绕党中央决策部署、上级审计机关以及区委区政府要求，对住宅专项维修资金管理使用和物业政策落实情况、网络安全和信息化建设情况、政府购买服务和政府采购实施及资金绩效情况，开展了专项审计调查。
（一）住宅专项维修资金管理使用和物业政策落实情况专项审计调查
截至2023年6月末，我区共成立业主委员会122个，辖区内共有物业服务企业58家，130个商品住宅小区建立维修资金制度，61533套商品住宅已交存维修资金。2021年至2023年6月我区共归集商品住宅维修资金13084.25万元，维修项目支出397.60万元，退还个人6.39万元，截至2023年6月末，商品住宅维修资金结余66230.30万元，该资金由市级财政专户管理。2021年至2023年6月我区归集售后公有住房维修资金18.11万元，维修项目支出8.17万元，截至2023年6月末，售后公有住房维修资金结余3024.17万元。
从审计调查情况看，我区重视维修资金和物业管理工作，印发了《牟平区关于理顺物业管理体制进一步加强物业管理工作的实施意见》，明确物业管理各方监管职责，规范了物业管理事项业务办理流程，提高了物业服务水平。
但此次审计调查也发现，我区在维修资金管理和物业政策落实工作中还存在维修资金续交制度未落实到位、维修资金使用审批周期长以及小区公共设施闲置等问题，需要加以改进和纠正。
（二）网络安全和信息化建设情况专项审计调查
根据上级部署要求，对全区2023年网络安全情况和信息化建设情况进行了审计。2023年，我区共投入664.12万元专项资金推进信息化项目建设。重点查看了3家单位2023年网络安全资金预算安排情况、应急演练开展情况以及13个信息化平台在数据共享等方面的建设情况。
从审计情况来看，我区能够认真贯彻落实党中央、国务院相关部署要求，制发相关文件，统筹推进信息化建设、认真履行网络安全责任，提高网络安全和信息化水平，资金管理总体较为规范。网络安全和信息化建设工作能较好地满足我区经济社会发展需要，取得了良好的经济效益和社会效益。
但审计也发现，部分单位在执行项目自主可控政策和编列网络安全资金预算、监管信息系统建设等方面还存在一些问题，需要加以改进和纠正。
（三）政府购买服务和政府采购实施及资金绩效情况审计调查
2023年度纳入山东财政预算管理一体化系统管理的政府购买服务项目共计2146.88万元，政府采购项目共计49672.01万元。审计调查抽查13个政府购买服务、政府采购项目，涉及财政资金7665.50万元。
审计调查结果表明，区财政局在政府购买服务、政府采购实施过程中起到了较好的监管作用，多次开展政府采购业务培训，对采购项目履约验收书面记录进行抽查，同时针对政府采购领域排斥和限制公平竞争行为，开展专项清理行动。
但审计也发现，部分项目未编制政府购买服务和政府采购预算、评标过程不规范、部分单位未按规定将政府采购内部控制制度报财政部门备案等问题，需要加以改进和纠正。
四、国有资产管理审计情况
2023年，在各类审计项目中重点关注行政事业、自然资源等国有资产管理使用情况。
（一）行政事业性国有资产审计情况
结合预算执行和经济责任审计，重点关注了行政事业单位资产管理使用情况。发现的主要问题：一是固定资产未计提折旧。3个单位未按规定按月计提固定资产折旧费用。二是资产管理仍有薄弱环节。4个单位少计漏记资产、1个单位未定期盘点固定资产，1个单位未将新购置固定资产及时录入固定资产管理系统。
（二）国有自然资源资产审计情况
重点结合经济责任审计，对宁海街道自然资源资产管理和生态环境保护情况进行了审计。发现的主要问题：一是辖区村居临时用地占用农业用地，未按照规定程序申报用地报批手续。二是河道管理范围、所属岸滩及海面存在生活垃圾等污染物，造成水体污染；辖区多处工地建筑垃圾裸露，造成扬尘污染。
五、审计建议
（一）深化预算管理改革，加强财政资源统筹。增强公共财政统筹能力，完善集中财力办大事的财政保障机制。强化预算管理改革，加强项目成本管控，优化财政支出结构，做到该压减的支出压减到位，基本民生等“三保”支出保障到位。继续落实政府过紧日子要求，盘活存量资金资产，推进预算支出标准化建设，促进财政资金提质增效。
（二）压实整改主体责任，健全完善长效机制。各单位要切实履行整改主体责任，确保整改结果真实、完整、合规；同时要深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，防止屡审屡犯。
（三）推进重点专项落实，保障政策落地见效。聚焦民生等重点领域，全面贯彻落实国家和省、市、区重大政策措施，及时制定或更新相关方案，压实责任，确保各项政策落地见效，提高政策落实效率与质量，增强政策执行的精准度。
（四）强化预算约束，全面强化预算绩效管理。严格按照预算执行，保证支出控制在预算范围内；严格按预算落实本级项目和上级专项，提高预算执行效率。
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